会计基础 综合练习（一）

一、计算分析题

1、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：
（1）该建筑物原值3 000 000元，已经计提折旧450 000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。
（2）以现金支付有关清理费用20 000元。
（3）出售价格为2 800 000元，已通过银行收回款项。
（4）计提应交营业税140 000元。
（5） 结转清理净损益。
要求：编制以上业务有关会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

2、20×9年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6 000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额180 000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。
20×9年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180 000元，增值税额为30 600元。次日，甲公司以银行存款补付其余款项。
根据甲公司"发料凭证汇总表"的记录，20×9年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4 000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。
要求：
（1）编制甲公司预付货款的会计分录；
（2）编制甲公司购入材料的会计分录；
（3）编制甲公司补付款项的会计分录；
（4）编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录；
（5）编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

3、甲公司20×9年2月发生以下经济业务：
（1）购入原材料3 000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25 000元。
（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10 000元，增值税为1 700元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。
（4）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。
（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款30 000元无法支付。
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

4、请编制下列固定资产业务的会计分录。
（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。
(2)流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。
(3)公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。
(4)毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。
(5)仓库清理完毕，结转相关费用。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

5、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司20×9年11月份发生以下经济业务：
（1）对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160 000元，增值税税额为27 200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100 000元。
（2）对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80 000元，增值税税额为13 600元。商品已发出，货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56 000元。
（3）与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5 000元，以银行存款支付。
（4）以现金支付职工工资45 000元。
（5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10 000元，增值税额为1 700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8 000元。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

　6、资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。
资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。
要求：
（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。
（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。
（3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。
（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。
（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

7、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，采用备抵法核算坏账。20×8年12月1日，甲企业"应收账款"科目借方余额为200万元，"坏账准备"科目贷方余额为25万元。12月份，甲企业发生如下相关业务：
（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。
（4）12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。
要求：
（1）根据业务（1）编制相应的会计分录；
（2）根据业务（2）编制相应的会计分录；
（3）根据业务（3）编制相应的会计分录；
（4）计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额；
（5）编制甲企业计提坏账准备的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

8、甲公司20×9年12月份发生以下经济业务：
（1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80 000元，增值税税额为13 600元，上述款项以银行存款支付。
（2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
（3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468 000元。
（4）12月30日分配工人工资10 000元，其中生产工人工资8 000元，车间管理人员工资2 000元。 
（5）12月31日，用现金支付工人工资10 000元。
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

9、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元。
（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。
要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

10、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用的增值税税率为17％，假定不考虑其他相关税费。该公司20×9年7月发生以下经济业务：
（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税税额为68 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为250 000元。
（2）通过银行转账向红十字会捐赠5 000元。
（3）计算分配本月应付职工工资共计110 000元，其中产品生产人员工资80 000元，企业行政管理人员工资30 000元。 
（4）计提本月生产设备折旧50 000元，管理用设备折旧8 000元。
（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82 000元，增值税额为13 940元，款项已收到并存入银行。出售日，该设备原价为100 000元，已计提累计折旧19 400元，未提取过减值准备。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

11、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：
（1）开出现金支票从银行提取现金2 000元备用；
（2）用现金支付生产车间办公用品费440元;
（3）收到B公司前欠货款80 000元，存入银行；
（4）向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100 000元，增值税17 000元，款项尚未收到；
（5）接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150 000元。
要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

12、20×9年3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100 000元。
20×9年3月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
20×9年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。
根据甲公司"发料凭证汇总表"的记录，20×9年3月份，生产车间生产产品直接领用A材料220 000元，车间管理部门领用A材料30 000元，企业行政管理部门领用A材料20 000元。
此外，甲公司于20×9年3月25日对外销售A材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20 000元，增值税额为3 400元，款项已由银行收讫。该批A材料的实际成本为17 000元。
要求：
（1）编制甲公司赊购A材料的会计分录；
（2）编制甲公司支付货款的会计分录；
（3）编制甲公司内部领用A材料的会计分录；
（4）编制甲公司对外销售A材料的会计分录；
（5）计算甲公司20×9年3月末结存A材料实际成本。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

13、甲公司12月份发生以下业务：
（1）提取现金500元备用。
（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。
（3）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
（4）从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元。
（5）收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行。
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

14、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20×9年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的保险费14万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。
要求：逐笔编制,A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

15、某企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份发生的有关经济业务如下：
（1）预收购货单位的货款450万元，存入银行。
（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。
（3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元。
（4）以银行存款650万元支付本月份职工工资。
（5）按规定计算本月应交营业税480万元。
要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

16、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：
（1）预付原材料价款40 000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为：
借：应付账款40 000
　　贷：银行存款40 000
（2）用银行存款支付建造固定资产的工程价款60 000元，编制的会计分录为：
借：固定资产60 000
　　贷：库存现金60 000
（3）用现金支付职工生活困难补助7 000元，编制的会计分录为：
借：管理费用7 000
　　贷：库存现金7 000
（4）计提车间生产用固定资产折旧4 500元，编制的会计分录为：
借：制造费用45 000
　　贷：累计折旧45 000
（5）用现金支付工人工资65 000元，编制的会计分录为：
借：应付职工薪酬6 500
　　贷：库存现金6 500
要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

17、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：
（1）用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1 200元；
（2）从市场上购入一台设备，价值100 000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
（3）经计算本月份应提固定资产折旧20 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8 000元，车间使用的固定资产应提折旧12 000元；
（4）用银行存款240 000元从其他单位购入一项专利权；
（5）采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库（采用实际成本法核算）。　
不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。（本题不考虑增值税）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

18、甲公司20x9年有关损益类科目的年末余额如下：

甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润50 000元。
要求：
（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
（2）计算甲公司20x9年应交所得税金额；
（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录：
（5）编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

19、某企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份发生的有关经济业务如下：
（1）从银行提取现金10万元。
（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。
（3）购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元，增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。
（4）本月领用材料1 800万元，其中：制造产品领用1 200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。
（5）本月计提固定资产折旧260万元，其中：车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。
要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

20、甲公司于20×9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。
要求：
（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录；
（2）计算甲公司按月计提利息的金额；
（3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录；
（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；
（5）编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

21、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。销售商品、提供劳务是主营业务。20×9年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为80万元，增值税税额为13.6万元。材料已发出，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
（3）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，已通过银行收回价款。该设备原价30万元，已计提累计折旧8万元。
（4）提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项已存入银行。
（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：
逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

22、甲公司20×9年3月发生如下业务：
（1）收回应收账款40 000元并存入银行。
（2）用银行存款偿还短期借款30 000元。
（3）从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。
（4）收到A投资人追加投资50 000元并存入银行（假定全部为实收资本）。
（5）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为40 000元，增值税额为6 800元，原材料已验收入库，货款尚未支付。
要求：逐笔编制上述业务的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

23、2013年1月1日，甲公司从银行借入资金2 700 000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。
2013年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2 000 000元，增值税税额为340 000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50 000元。
要求：
（1）编制甲公司借入长期借款的会计分录；
（2）编制甲公司购入生产设备的会计分录；
（3）编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；
（4）编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录；
（5）计算甲公司2013年12月31日固定资产账面价值。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

24、20×9年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：
（1）编制甲公司划出投资款的会计公录；
（2）编制甲公司购入股票的会计分录；
（3）编制甲公司支付交易费用的会计分录；
（4）编制甲公司出售股票的会计分录；
（5）计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。
（答案中的金额单位用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

25、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：
（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元（其中运输费20 000元，可按7%抵扣），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
（2）收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120 000元，产品已验收入库，款项已付。
（3）销售产成品一批，计销售收入1 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。
（4）向其他单位捐赠产成品一批，成本为80 000元，计税销售价为100 000元。
（5）在建工程(房屋)领用生产材料一批，成本为30 000元。 
要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

26、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：
（1）甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。编制有关会计分录。
（2）甲公司于各年末计提无形资产摊销。该专利的法定有效期为15年，合同划定有效期为10年。编制有关会计分录。
（3）2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已入银行）。编制有关会计分录。
（4）计提与转让该项无形资产相关的营业税，适用的营业税税率为5％。编制有关会计分录。
（5）计算转让该项无形资产取得的净收益。（单位：元）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

27、20×9年，甲公司发生下列交易事项：
（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。
（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。
要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；
（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；
（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；
（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；
（,5）计算甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

28、某公司12月发生下列有关存货的经济业务：
（1）12月1日，购入A材料50kg，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达；
（2）12月5日，购物B材料200kg，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项尚未支付，材料已经验收入库；
（3）12月6日，上月购入的C材料200kg，每千克200元，今日到达并且验收入库；
（4）12月12日，销售给红光厂甲产品100kg，每千克2 000元 ，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到；
（5）12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元存入银行。
要求：根据上述材料编制会计分录：

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

29、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。3月份发生以下经济业务：
（1）对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200 000元，增值税税额为34 000元。商品已发出，并已办妥银行托收货款手续。该批商品实际成本为120 000元。
（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税额为5 100元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为23 000元。
（3）计算分配本月应付职工工资共计110 000元，其中产品生产人员工资80 000元，企业行政管理人员工资30 000元。
（4）计提本月生产设备折旧50 000元，管理用设备折旧8 000元。
（5）出售所持有的交易性金融资产，售价总额为120 000元，另支付相关交易费用490元。该交易性金融资产原取得成本为100 000元，未确认公允价值变动。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

30、甲公司10月份发生以下业务：
（1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
（2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。
（3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。
（4）10月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。
（5）10月31日，计提固定资产折旧24 000元，其中管理用设备折旧4 000元，生产设备折旧20 000元。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

31、建业公司20×9年有关损益类科目的年末余额如下：

建业公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。
建业公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500 000元。
要求：
（1）编制建业公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
（2）计算建业公司20×9年应交所得税金额；
（3）编制建业公司确认并结转所得税费用的会计分录；
（4）编制建业公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；
（5）编制建业公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

32、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务：
（1）12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。
（2）12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。
（3）12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。
（4）12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。
（5）12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。
要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

33、甲公司财产清查中发现如下问题：
（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。
（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
（5）盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。
要求：根据上述业务编制（1）-（5）的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

34、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：
（1）按照工程的完工进度结算建造固定资产的工程价款130 000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为：
借：固定资产130 000
　　贷：库存现金130 000
（2）公司发生业务招待费330 000元，编制的会计分录为：
借：财务费用330 000
　　贷：银行存款330 000
（3）用现金支付办公室人员福利费39 000元，编制的会计分录为：
借：销售费用39 000
　　贷：库存现金39 000
（4）计提车间生产用固定资产折旧19 000元，编制的会计分录为：
借：管理费用19 000
　　贷：累计折旧19 000
（5）用现金应支付的工人工资300 000元（已计入应付职工薪酬），编制的会计分录为：
借：管理费用30 000
　　贷：库存现金30 000
要求：企业原账务处理均有错误，请写出正确分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

35、甲公司为增值税一般纳税人，20×9年3月份发生以下业务：
（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。
（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60 000元，增值税额为10 200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34 000元。
（3）3月份，销售部门发生费用340 000元。其中，销售人员薪酬250 000元，销售部专用办公设备折旧费90 000元
（4）3月份，行政管理部门发生费用210 000元。其中，行政人员薪酬100 000元，行政部专用办公设备折旧费35 000元，以库存现金报销行政人员差旅费25 00,0元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50 000元（以银行存款支付）。
（5）3月31日，发生公益性捐赠40 000元，通过银行转账支付。
要求：
逐笔编制上述业务的会计分录。

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题,

<5>、第五题

36、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×9年发生固定资产业务如下：
（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运杂费10万元，款项均以银行存款支付。
（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。
（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）编制甲企业20×9年1月20日购入A设备的会计分录；
（2）编制甲企业20×9年2月份计提A设备折旧额的会计分录；
（3）编制甲企业20×9年7月15日购入B设备的会计分录；,
（4）编制甲企业20×9年8月安装B设备及其投入使用的会计分录；
（5）编制甲企业20×9年9月计提B设备折旧额的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

37、甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。20×9年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（单位：万元）

20×9年12月份甲公司发生如下经济业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元
（2） 本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
（3）本月计提管理用固定资产折旧64万元。
（4）本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
（5）该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
（1）根据甲公司业务（1）编制相关的会计分录；
（2）根据甲公司业务（2）编制相关的会计分录；
（3）根据甲公司业务（3）编制相关的会计分录；
（4）根据甲公司业务（4）编制相关的会计分录；
（5）编制甲公司20×9年应交所得税的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）

<1>、第一题

<2>、第二题

<3>、第三题

<4>、第四题

<5>、第五题

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